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请注意 美国国税局正在关注您继承的资金

作者: admin 来源: 未知 时间: 2019-08-12 阅读:

  富裕的危险之一是联邦政府和/或你的友好州和地方税收人员将不断寻找新的和不同的方式来抢夺你的更多财富。尤其是你以老式方式获得的财富:继承它。为了将你的偏执狂提升到适当的水平,这里有两个值得担心的新事物。

  很少有人注意到5月众议院压倒性地通过了富有想象力地命名为“为每一个社区提高退休增强(SECURE)法案2019年”。投票结果为417-3。参议院通过被认为只是一种形式 - 直到参议员特德克鲁兹(德克萨斯州)宣布反对,因为该法案不再包括一项条款,允许免税529大学储蓄账户提款,以支付家庭学费。

  但是,在这种近乎一致的支持下,你会认为“安全法案”对任何人和每个人来说基本上都不是好消息。对?错误。这是故事。

  据称,“安全法”主要是为了鼓励更多企业提供退休计划,并扩大工人投资退休账户资金的机会。好。它将允许您在达到70岁之后继续为传统的IRA做出贡献,这是现行法律所不允许的。精细。它还会提高您必须开始采用强制性IRA和退休账户所需的最低分配(RMD)从目前的70到72的年龄。同样好,但只是一个小的改进。SECURE法案将使其他IRA和退休计划的变更可以说是无争议的。

  现在是坏消息。如果成为法律,“安全法”将要求大多数非配偶的爱尔兰共和军和退休计划受益人在帐户所有人去世后的10年内清除继承的帐户。对于希望尽可能长时间保持继承账户以获得税收优惠的受益人而言,这是一项反纳税人的变更。

  根据现行法律,非配偶受益人的RMD规则允许您从IRS表中逐步消耗您从亨利叔叔那里继承的大量IRA。有关详细信息,请参阅此前的Tax Guy专栏。

  例如,假设你40岁时继承了亨利叔叔的50万美元罗斯爱尔兰共和军。美国国税局表说你有43。6年的生活。您必须从上一年末的账户余额除以您的预期寿命,开始从继承的账户中获取年度RMD。因此,您的第一个RMD将等于上一年末的账户余额除以43.6,这相当于余额的2.3%。您的第二个RMD将等于下一年末的账户余额除以42.6,这相当于余额的2.35%。等等,直到你耗尽继承的Roth账户。

  正如您所看到的,当前的RMD制度允许您将继承的帐户保持开放多年并获得多年的税收优惠。这对于继承的罗斯个人退休账户特别有利,因为这些账户产生的收入可以增长并且可以免除联邦收入税。因此,继承的罗斯IRA可以为您提供未来联邦所得税税率增长的保护。尼斯。

  SECURE法案的反纳税人RMD变更不会影响在退休年龄期间流失账户的账户所有者。这种变化不会影响想要快速消耗继承账户的账户受益人。这种变化只会影响继承人,他们希望尽可能长时间地保持继承的账户,以获得可用的税收优惠。因此,我们谈论的是“富有”的仇恨受益者,他们拥有必要的资金和自我控制权来推迟继承账户的满足。

  公平地说,SECURE法案的反纳税人RMD变更也不会影响下列账户:(1)已故账户所有人的配偶,(2)比死者账户所有者年轻不超过10岁的受益人, (3)已故帐户所有人的未成年子女,或(4)残疾或慢性病患者。但是,其他所有人都会受到新的10年期账户清算要求的抨击。所以你只能保留你从好老亨利叔叔那里继承的大罗斯爱尔兰共和军,在他离开后的10年里开放。

  如果它最终通过参议院,特朗普总统是否会将SECURE法案签署为法律?谁知道?特朗普毕竟是特朗普。同时,如果你反对该法案,考虑用电子邮件向你心爱的参议员发起爆炸。

  “减税和就业法”(TCJA)将统一的联邦礼品和遗产税免税额从2017年的514万美元大幅增加到今年的1140万美元,并对2020 - 2025年的通货膨胀进行了调整。但是,这项豁免计划在2026年恢复到TCJA之前的水平。根据政治发展情况,手机最快报码开奖结果这种情况可能会更早发生。如果它发生在2026年或更早,那么在超级慷慨的TCJA豁免到位的情况下,它会对您所做的大型礼品的税务处理产生什么影响?好问题。

  去年年底发布的IRS法规提供了一些保护措施,规定如果豁免TCARA超额豁免,那么在TCAA超额豁免的情况下制作大量礼物的人将不会受到惩罚,如果该豁免在2026年恢复到TCJA之前的低得多的水平。如果这种情况很可能实现,则死者遗产(死者)的豁免权将更大:(1)在死者活着时用于庇护早期礼物的TCJA豁免金额或(2)死刑后TCJA年度允许的豁免金额。

  今年,当统一的联邦遗产税和赠与税豁免额高达1140万美元时,香港综合挂牌资料。Able赠送了900万美元的礼品。

  能够在2026年去世,当时统一豁免已经恢复到600万美元。他留下了400万美元的遗产。为了计算该地产的联邦遗产税负债,今年所产生的900万美元的礼品被加回到400万美元的死亡遗产价值中,因此用于联邦遗产税的总财产为1300万美元。根据拟议的规定,遗产税负债将使用900万美元的豁免计算。因此,该遗产将欠400万美元的联邦遗产税(1300万美元的总财产 - 900万美元豁免),而在TCJA豁免规定较大的情况下,900万美元的礼品将不会增加该地产的联邦遗产税负债。好。

  如果Able今年放弃了1140万美元,他在2026年的剩余财产将只有160万美元(1300万美元--1140万美元)。为了计算该地产的联邦遗产税负债,今年所提供的1140万美元的礼品再加上160万美元的死亡遗产价值,导致总财产达1300万美元。根据拟议的规定,遗产税负债将使用1140万美元的免税额计算。因此,该庄园将欠160万美元的联邦遗产税(1300万美元的总房地产 - 1140万美元的免税),以及在更大的TCJA豁免到位的情况下提供的1140万美元的礼品不会增加该地产的联邦遗产税负债。好!

  在TCJA的超级豁免到位的情况下,Able因分析而瘫痪并且没有做任何礼物。他在2026年去世,当时豁免只有600万美元。因此他的700万美元的遗产将承担联邦遗产税。税率是多少?没有人知道,但它可能不会低于目前的40%。Able的继承人将付出代价,无论结果如何。

  示例2说明了为什么在TCJA的超级豁免仍然存在的同时制作大礼物可能是一种税收智能策略。示例3说明了为什么无所事事可能是一个糟糕的策略。也就是说,纳税人友好的提议条例鼓励现在制作大礼物的想法只是提议的规则。它们尚未生效,未来的事件可以确保它们永远不会生效。所以下注并采取相应行动。

  很抱歉给你带来了不好的消息,但你现在知道你需要知道什么了。请记住:如果每个人都在反对你,你就不会偏执。

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